Вопросы-ответы: Валютные операции в 1С:Бухгалтерия 8.1

Давайте рассмотрим как операции по покупке/продаже валюты должны отражаться в бухгалтерском учете:

Валютные средства организации учитываются на балансовом счета 52 "Валютные счета". Аналитический учет необходимо вести по каждому счету, в иностранной валюте и в рублях. При этом остатки валютных средств при изменении курса пересчитываются на дату операции(выписки из валютного счета) и на отчетную дату.

Возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы относятся на счет 91 "Прочие доходы и расходы".

Отражение в учете операций по покупке валюты:

(1) Дт 57  Кт 51       - Перечисляются средства на покупку валюты

(2) Дт 52       Кт 57  - На специальный счет зачисляется приобретенная валюта

(3 )Дт 91.02 Кт 57  - Отражается превышение курса покупки иностранной валюты по договору над курсом Центрабанка РФ.

или

(4) Дт 57 Кт 91.01 - Отражается превышение курса Центрабанка РФ над курсом покупки инностранной валюты 

Поступающие денежные средства в иностранной валюте сначала зачисляются на транзитный валютный счет(57). В зависимости от назначения платежа по операции поступления кредитуются на один из счетов:

62.21, 62.22, 60.22, 66.21, 76.29

Рассмотрим отражение этих операций в 1С:Бухгалтерия 8.1:

1. Документ "Платежный ордер на списание денежных средств" с операцией "Прочее списание безналичных денежных средств" делает проводку (1). Счет расчетов ставим = "57" субсчет "Покупка иностранной валюты".
2. Документ "Платежный ордер на поступление денежных средств" с операцией "Приобретение иностранной валюты". Делаем проводки (2),(3)-(4). Счет расчетов ставим = "57"  субсчет "Покупка иностранной валюты". Здесь еще важно правильно проставить курс покупки и курс центробанка для формирования курсовых разниц.

Отражение в учете операций по продаже валюты:

(1) Дт 57.02  Кт 52       - Списывается стоимость иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже по курсу на дату списания

(2) Дт 91.02  Кт 57.02  - Отражается рублевый эквивалент проданной иностранной валюты по курсу Центробанка РФ на дату продажи

(3) Дт 51       Кт 91.01  - Зачисляется выручка от продажи иностранной валюты

(4) Дт 91.02 Кт 57.02  - Отражается комиссионное вознагшраждение уполномоченного банка по мемориальному ордеру

(5 )Дт 52      Кт 52        - Оставшаяся часть выручки после обязательной продажи иностранной валюты переводиться на текущий валютный счет 

Если день списания валюты с транзитного валютного счета и день зачисления рублевой выручки не совпадают, то при изменении курсаЦБ РФ на счете 57.02 "Переводы в пути(в валюте)" выявляются курсовые разницы. В учете они отражаются в том же порядке, что и для счета 52.

Рассмотрим отражение этих операций в 1С:Бухгалтерия 8.1:

1. Документ "Платежный ордер на списание денежных средств" с операцией "Прочее списание безналичных денежных средств" делает проводку (1). Счет расчетов ставим = "57" субсчет "Реализация иностранной валюты".
2. Документ "Платежный ордер на поступление денежных средств" с операцией "Поступления от продажи иностранной валюты". Делаем проводки (2),(3). Счет расчетов ставим = "57"  субсчет "Реализация иностранной валюты". 

P.S. Если у Вас есть еще вопросы по данной теме или другим разделам, вы можете задать непосредственно другим пользователям сайта или администратору из в разделе переписка, для этого Вам необходимо зарегистрироваться.