Вопросы-ответы: ПБУ 18/02 и расходы будущих периодов

ПБУ 18/02 и расходы будущих периодов

В чем может быть проблема ( 1С:Предприятие 8.1 (8.1.13.41) при закрытии периода расходы списанные с 44счета на 97 в НУ формируют постоянные разницы, а не временные.

Затраты отнесенны на 97 счет и в БУ и в НУ . Это - затраты первоначального этапа деятельности. Сроки начала их списания в справочнике РБП определены 2010 годом, сумма пока не проставлена, т.к. период списания не наступил.

Почему возникает постоянная разница?

Ответы

Всего ответов: 1

1. администратор |12:38 19.03.09

Постоянные разницы - это отличия бухгалтерского и налогового учета. Проверьте, одинаковость сумм в бухгалтерском и налоговом учете.

Если у Вас расход попал на 97 счет, обязательно правильно заполните все реквизиты справочника "Расходы будущих периодов", и сумму, и период списания, и вид расходы и способ признания расхода.

Также, советую проверить статью затрат из справочника "Статьи затрат", которая проходит у Вас в качестве аналитики по

44-му счету. У нее не должен стоять "вид расходов НУ" = "Не учитываемые в целях налогооблажения", иначе будут формироваться разницы.

**Когда возникают постоянные разницы**
Учтем ли мы эти расходы или доходы в бухучете?	Попадут ли эти расходы или доходы в базу по налогу на прибыль?	Что больше: бухгалтерский финансовый результат (ФР) или налоговая база по главе 5 НК (НБ)?	Тип возникающей постоянной разницы	Что мы получим, умножив разницу на налоговую ставку (24%)
Доходы
Да	Да	ФР = НБ
Да	Нет	ФР > НБ	Вычитаемая	Налоговый актив
Нет	Да	ФР < НБ	Налогооблагаемая	Налоговое обязательство
Нет	Нет	ФР = НБ
Расходы
Да	Да	ФР = НБ
Да	Нет	ФР > НБ	Налогооблагаемая	Налоговое обязательство
Нет	Да	ФР < НБ	Вычитаемая	Налоговый актив
Нет	Нет	ФР = НБ

P.S. Чтобы было удобнее общаться на сайте, предлагаем Вам зарегистрироваться.

Тогда вы сможете легко просматривать ответы на свои вопросы, оставлять требования по автоматизации, оставлять отзывы о поставщиках, переписываться по возникающим у Вас вопросам с другими пользователями (администратором, поставщиками, другими заказчиками).